En julio se concentran varias obligaciones formales para pymes y autónomos: declaraciones trimestrales, pagos fraccionados y autoliquidaciones que afectan tanto al Impuesto sobre la Renta como al IVA y otros regímenes especiales. A continuación, te ofrecemos un resumen del calendario fiscal para julio de 2025, sus plazos y una breve explicación de cada uno para que no dejes pasar ninguna fecha clave.
Plazo hasta el 21 de julio de 2025
Segundo trimestre 2025 (abril-junio)
- Modelo 111 (Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y actividades económicas)
Registro de las retenciones practicadas a empleados, profesionales y arrendadores. - Modelo 115 (Retenciones e ingresos a cuenta por arrendamientos de inmuebles urbanos)
Declaración trimestral de las retenciones practicadas sobre los alquileres de locales u oficinas. - Modelo 123 (Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario)
Incluye dividendos, intereses bancarios y rendimientos de elementos patrimoniales. - Modelo 130 (Pago fraccionado IRPF – estimación directa)
Abono a cuenta del IRPF para profesionales y empresarios en estimación directa. - Modelo 131 (Pago fraccionado IRPF – estimación objetiva)
Fraccionamiento del IRPF para quienes tributan en módulos o estimación objetiva. - Modelo 303 (Autoliquidación IVA)
Liquidación del IVA repercutido y soportado durante el trimestre. - Modelo 309 (Declaración-liquidación no periódica IVA)
Para supuestos de operaciones intracomunitarias u otras situaciones especiales fuera de la presentación ordinaria. - Modelo 349 (Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias)
Listado de entregas y adquisiciones de bienes o prestaciones de servicios con otros Estados miembros de la UE. - Modelo 380 (Operaciones asimiladas a las importaciones)
Declaración de bienes recibidos en territorio aduanero desde terceros países que se consideren importaciones a efectos de IVA.
Plazo hasta el 30 de julio de 2025
Liquidaciones mensuales de junio 2025 y modelos de grupo de entidades
- Modelo 303 (Autoliquidación IVA de junio)
Si tu empresa está obligada a presentar IVA de forma mensual, este es el momento. - Modelo 322 (Grupo de entidades, modelo individual)
Cada entidad del grupo consolida su IVA individualmente antes de la declaración agregada. - Modelo 353 (Grupo de entidades, modelo agregado)
Declaración consolidada del IVA de todas las empresas que forman parte de un grupo tributario. - Modelo 380 (Operaciones asimiladas a las importaciones de junio)
Igual que en el apartado trimestral, pero referido solo al mes de junio.
Plazo hasta el 31 de julio de 2025
Régimen de ventanilla única e impuestos especiales
- Modelo 369: Régimen de importación (junio 2025): IVA de las importaciones declaradas mediante ventanilla única.
Régimen de exportación y UE (segundo trimestre 2025): IVA de operaciones con fuera y dentro de la Unión, salvo bienes intracomunitarios (que van en el 349).
- Modelo 490 (Impuesto sobre determinados servicios digitales)
Declaración anual para plataformas digitales, redes sociales, motores de búsqueda y servicios de publicidad en línea.
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